Exercitii rezolvate politica fiscala (clasa 12a)

Problema propusă

1. 1
   Enunț O anumită țară aplică un impozit pe profit de 16% pentru toate firmele. Anul trecut, profitul total brut al firmelor din această țară a fost de 500 de miliarde unități monetare. Guvernul decide să reducă rata impozitului pe profit la 10% pentru a stimula investițiile. Estimați cu cât se modifică încasările la bugetul de stat din impozitul pe profit în urma acestei măsuri, presupunând că profitul brut total al firmelor rămâne constant în anul următor.
2. 2
   Pasul 1: Identificarea datelor inițiale Rata inițială a impozitului pe profit (I_inițial) = 16% (sau 0.16) Profitul brut total al firmelor (P_brut) = 500 miliarde unități monetare (u.m.) Rata nouă a impozitului pe profit (I_nou) = 10% (sau 0.10) Ipoteză: Profitul brut total rămâne constant.
3. 3
   Pasul 2: Calculul încasărilor inițiale la bugetul de stat Pentru a determina cât a încasat statul înainte de modificare, aplicăm rata inițială a impozitului la profitul brut total: Încasări inițiale (E_inițial) = P_brut * I_inițial E_inițial = 500 miliarde u.m. * 0.16 E_inițial = 80 miliarde u.m. Așadar, înainte de reducere, statul încasa 80 de miliarde de u.m. din impozitul pe profit.
4. 4
   Pasul 3: Calculul încasărilor după aplicarea noii rate de impozitare Acum, aplicăm noua rată a impozitului pe profit la același profit brut total: Încasări noi (E_nou) = P_brut * I_nou E_nou = 500 miliarde u.m. * 0.10 E_nou = 50 miliarde u.m. După reducere, statul ar urma să încaseze 50 de miliarde de u.m. din impozitul pe profit.
5. 5
   Pasul 4: Determinarea modificării încasărilor Pentru a afla cu cât se modifică încasările, calculăm diferența dintre încasările noi și cele inițiale: Modificare = E_nou - E_inițial Modificare = 50 miliarde u.m. - 80 miliarde u.m. Modificare = -30 miliarde u.m.
6. 6
   Pasul 5: Interpretarea rezultatului Rezultatul de -30 miliarde u.m. înseamnă că, în urma reducerii ratei impozitului pe profit de la 16% la 10%, încasările la bugetul de stat din impozitul pe profit vor scădea cu 30 de miliarde de unități monetare. Această scădere reprezintă costul direct pentru bugetul de stat al măsurii de stimulare economică. Deși pe termen scurt bugetul pierde venituri, scopul este ca pe termen mediu și lung, firmele, stimulând investițiile, să genereze profituri mai mari, care, chiar și la o rată mai mică de impozitare, să aducă în cele din urmă încasări fiscale mai mari sau să compenseze pierderea inițială.